1. 2013年1月1日,A公司购入B公司发行的5年期债券,面值1000元
每年的息票为80元
(1)一年后出售,这一年的投资收益率=(1010-900+80)/900=21.11%
(2)半年后出售,持有期收益率=(1000-900)/900=11.11%,年均投资收益率为11.11%*2=22.22%
(3)一个月后出售,持有期收益率=(920-900)/900=2.22%,年均投资收益率为2.22%*12=26.67%
(4)到期收回,年均投资收益率,在excel中输入
=RATE(5,80,-900,1000)
计算得,持有期年均收益率为10.68%
2. A 公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券,该债券6年期
(1)请编制该交易性金融资产取得时的会计分录
2010.1.1
借 交易性金融资产 -成本 1000
应收股利 50
投资收益 10+(1084。49-1000-50)=44。49
贷 银行存款1084.49+10 =1094.49
实际支付的价款1084.49万元中包含债券面值1000万和2009年应付未付的利息50万(1000*5%=50),其差额34.49万计入投资收益,交易费用进入投资收益
(2)请计算2010年度的损益额=44。49
划分为交易性金融资产就不存在票面利率与实际利率的计算,如果划分为可供出售金融的话就存在票面利率与实际的利率的差异,按照票面利率与实际利率的差额计算可供出售金融的摊余成本。
3. A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券,该债券四年期、票面年利率为4%、每
1)2007年1月2日
借:持有至到期投资——成本 10000000
应收利息 400000
贷:银行存款 10127700
持有至到期投资——利息调整 272300
2)2007年1月5日
借:银行存款 400000
贷:应收利息 400000
3)2007年12月31日
初始确认金额=9927700+200000=10127700(元)
期初摊余成本=10127700-400000=9727700(元)
应确认的投资收益=9727700*5%=486385(元)
持有至到期投资——利息调整=486385-400000=86385(元)
借:持有至到期投资——利息调整 86385
应收利息 400000
贷:投资收益 486385
4)2008年1月5日
借:银行存款 400000
贷:应收利息 400000
5)2008年12月31日
摊余成本=9727700+86385=9814085(元)
应确认的投资收益=9814085*5%=490704(元)
借:应收利息 400000
持有至到期投资——利息调整 90704
贷:投资收益 490704
6)2009年1月5日
借:银行存款 400000
贷:应收利息 400000
7)2009年12月31日
持有至到期投资——利息调整=272300-86385-90704=95211(元)
投资收益=(9727700+86385+90704)*5%=495239(元)
借:应收利息 400000
持有至到期投资——利息调整 95211
贷:投资收益 495211
8)2010年1月1日
借:银行存款 10400000
贷持有至到期投资——成本 10000000
应收利息 400000
4. A公司于2012年1月2日从证券市场上购入B公司于2011年1月1日发行的债券,该债券4年期、票面利率4%、每年1
如果是四年期的债券,到期日是2015年1月1日吧。
1)2012年1月2日
借:持有至到期投资——成本 10 000 000
应收利息 400 000
贷:银行存款 10 127 700
持有至到期投资——利息调整 272 300
2)2012年1月5日
借:银行存款 400 000
贷:应收利息 400 000
3)2012年12月31日
初始确认金额=9 927 700+200 000=10 127 700(元)
期初摊余成本=10 127 700-400 000=9727 700(元)
应确认的投资收益=9 727 700*5%=486 385(元)
持有至到期投资——利息调整=486 385-400 000=86 385(元)
借:持有至到期投资——利息调整 86 385
应收利息 400 000
贷:投资收益 486 385
4)2013年1月5日
借:银行存款 400 000
贷:应收利息 400 000
5)2013年12月31日
摊余成本=9727700+86385=9 814 085(元)
应确认的投资收益=9814085*5%=490 704(元)
借:应收利息 400 000
持有至到期投资——利息调整 90 704
贷:投资收益 490 704
6)2014年1月5日
借:银行存款 400 000
贷:应收利息 400 000
7)2014年12月31日
持有至到期投资——利息调整=272 300-86 385-90 704=95 211(元)
投资收益=(9 727 700+86 385+90 704)*5%=495 239(元)
借:应收利息 400 000
持有至到期投资——利息调整 95 211
贷:投资收益 495 211
8)2015年1月1日
借:银行存款 10 400 000
贷持有至到期投资——成本 10 000 000
应收利息 400 000
5. A公司2001年1月1日购入B公司当日发行的4年期债,票面利率12%,债券面值1000元,A
A公司2001年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券,票面利率12%,债券面值1000元,A公司按1050元价格购入80张,另支付有关手续400元,该债券到期一次还本付息。假设A公司按年计算利息。
要求:采用实际利率法于年末确认投资收益,编制有关会计分录。(不考虑增值税问题)
6. 2013年1月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券,该债券于2012年7月1日,发行面值为3000
7. A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券
持有至到期投资的初始成本按公允价值和交易费用之和计量(交易费用在“持有至到期投资—利息调整”科目核算)。实际支付款项中包含的已到期但尚未领取的利息,应当确认为应收利息。取得持有至到期投资时支付的交易费用应计入期初摊余成本。
因为2007年的应计利息=2000*5%=100万元,所以,2008年1月2日该有至到期投资的成本为=2200+30-100=2130万元
如果帮到你,请选为满意回答支持我
8. A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券,该债券三年
D D A
这是会计的内容
1. 1011.67*6%
2.自己看书
3.不算股利