上市公司的资产负债表 现金流量表 利润表

1. 上市公司的资产负债表 现金流量表 利润表

2. 上市公司资产负债表 现金流量表以及公司利润表

1.1概述                                     
钢管是国民经济中重要的原材料之一，素有工业“血管”之称。冷拔钢管是钢管生产中技术难度较大的品种之一，目前国内外市场对冷拔钢管的需求量较大。某钢管公司根据国内市场的需要和自身的条件，拟购买国内一项冷拔钢管技术和相关设备，投资新建一个精密钢管项目。
1.2主要数据预测与估算
1.2.1产品方案及价格
产品方案及销售价格预测见表1（表中售价不含增值税，下同）
表1           产品方案与售价表

   
序号
         
名称
         
年产量（t）
         
售价（元/t）
     


   
1
         
液压气动缸体管
         
3000
         
9000
     


   
2
         
DOM管
         
1000
         
7000
     


   
3
         
珩磨管
         
1100
         
10000
     


   
4
         
汽车用管
         
900
         
10000
     


   
5
         
石油地质管
         
800
         
8500
     


   
6
         
井下支柱管
         
700
         
7500
     


   
7
         
其他类型管
         
500
         
12000
     

1.2.2投资及其相关数据估算
（1）精密钢管车间：主厂房面积2016m2，单位造价2500元/ m2，设备重量610t，平均单价27500元/t，安装工程为设备购价的9.25%。
（2）公辅设施：建筑面积2223㎡，单位造价2100元/㎡，设备重量130t，平均单价26500元/t；安装工程为设备购价22%。
（3）工器具、家具购置费25万元。
（4）无形资产和递延资产合计为575万元，其中递延资产75万元。
（5）预备费为建设投资额的8%。
（6）上述投资均未计利息。建设投资中30%为自有资金（资本金）；70%为银行贷款，贷款利率8.08%，贷款偿还按最大可能偿还。建设期建设投资的贷款利息用另外的自有资金偿还。
（7）项目流动资金30%为自有；70%从银行贷款，贷款利率为8.08%。
（8）项目建设期2年，（计划每年投资各占50%），投产期2年（第1年达产50%、第2年达产85%）；项目计算期16年（含建设期、投产期）。
（9）项目基准投资收益率为12%，基准投资回收期10年。
1.2.3原材料、燃料及动力消耗
原材料、燃料及动力消耗见表2（均为外购的原材料、燃料及动力）。
表2           正常年份原材料、燃料及动力消耗表

   
序号
         
项目名称
         
售价
         
消耗量
     


   
1
         
原材料
         
 
         
 
     


   
1.1
         
热轧无缝管
         
4500元/t
         
7600t
     


   
1.2
         
直缝焊管
         
3200元/t
         
1200t
     


   
1.3
         
硫酸（93%）
         
600元/t
         
42t
     


   
2
         
燃料及动力
         
 
         
 
     


   
2.1
         
水
         
0.50元/m3
         
24500m3
     


   
2.2
         
电
         
0.40元/kW·h
         
16565000kW·h
     


   
2.3
         
动力煤
         
160元/t
         
4450t
     

 
1.2.4税率
增值税税率除动力煤按13%外，其余均按17%计算；城市维护建设税为产品销售收入的0.6%；教育费附加为应交增值税的3%；所得税税率为33%。
1.2.5劳动定员及工资
生产人员为402人，管理及服务人员88人。职工人均工资及福利费为8900元/人·年。
1.2.6其他
制造费用中的其他费用为255万元/年；管理费用中其他费用为97.3万元/年；正常年份销售费用为235万元/年（作为可变费用对待）。
流动资金估算中有关周转天数：应收账款30天，原材料30天、燃料与动力15天、在产品3天、产成品10天，应付账款45天，现金30天。
固定资产残值为固定资产原值的5%。修理费、维简费略去不计。
2.1基础数据收集与汇总
根据以上投资项目的背景资料和有关的数据预测、估算，分类列出基础数据及正常的部分数据的估算值。
2.2项目实施进度
该精密钢管项目拟两年建成，3年达产，即第3年投产当年生产负荷达到设计能力的50%，第4年达到85%，第5年达到设计产量。项目建设期为2年，生产期14年（其中投产期2年，达到设计能力的生产期），项目计算期为16年。
2.3投资估算、投资计划与资金筹措
以基期价格计算的固定资产投资总额（建设投资加建设期利息）为   万元，固定资产投资     万元，建设投资为      万元，建设期利息为    万元。项目投产后形成的固定资产价值为    万元，无形资产及递延资产价值为575万元。
按分项估算的正常年份的流动资金为      万元。
项目总投资为     万元。
建设投资     万元中，自有资金占30%（    万元），银行借款占70%（      万元）。流动资金527.4万元中，自有资金占30%（158.2万元）；银行借款占70%（369.2万元），贷款年利率为8.08%。
2.4总成本费用估算
外购原材料、外购燃料及动力的估算先按正常年份进行计算，然后按达产比例核算为投产期各年的外购原材料、外购燃料及动力的费用。工资及复利费的估算按职工总人数为490人，年人均工资及福利费为8900元，年工资总额为436.1万元。
固定资产价值为      万元，固定资产残值为    万元，折旧年限为14年，年折旧费为      万元。无形资产分10年摊销，年摊销费为50.0万元；递延资产分5年摊销，年摊销费为15.00万元。
以上各项数据计人总成本费用估算表中，再加上利息与期间费用，即可得项目各年的总成本费用。

3. 急需一份上市公司的财务报表分析，什么公司都行。要有要资产负债表，利润表和现金流量表。

1.1概述                                     
钢管是国民经济中重要的原材料之一，素有工业“血管”之称。冷拔钢管是钢管生产中技术难度较大的品种之一，目前国内外市场对冷拔钢管的需求量较大。某钢管公司根据国内市场的需要和自身的条件，拟购买国内一项冷拔钢管技术和相关设备，投资新建一个精密钢管项目。
1.2主要数据预测与估算
1.2.1产品方案及价格
产品方案及销售价格预测见表1（表中售价不含增值税，下同）
表1           产品方案与售价表

   
序号
         
名称
         
年产量（t）
         
售价（元/t）
     


   
1
         
液压气动缸体管
         
3000
         
9000
     


   
2
         
DOM管
         
1000
         
7000
     


   
3
         
珩磨管
         
1100
         
10000
     


   
4
         
汽车用管
         
900
         
10000
     


   
5
         
石油地质管
         
800
         
8500
     


   
6
         
井下支柱管
         
700
         
7500
     


   
7
         
其他类型管
         
500
         
12000
     

1.2.2投资及其相关数据估算
（1）精密钢管车间：主厂房面积2016m2，单位造价2500元/ m2，设备重量610t，平均单价27500元/t，安装工程为设备购价的9.25%。
（2）公辅设施：建筑面积2223㎡，单位造价2100元/㎡，设备重量130t，平均单价26500元/t；安装工程为设备购价22%。
（3）工器具、家具购置费25万元。
（4）无形资产和递延资产合计为575万元，其中递延资产75万元。
（5）预备费为建设投资额的8%。
（6）上述投资均未计利息。建设投资中30%为自有资金（资本金）；70%为银行贷款，贷款利率8.08%，贷款偿还按最大可能偿还。建设期建设投资的贷款利息用另外的自有资金偿还。
（7）项目流动资金30%为自有；70%从银行贷款，贷款利率为8.08%。
（8）项目建设期2年，（计划每年投资各占50%），投产期2年（第1年达产50%、第2年达产85%）；项目计算期16年（含建设期、投产期）。
（9）项目基准投资收益率为12%，基准投资回收期10年。
1.2.3原材料、燃料及动力消耗
原材料、燃料及动力消耗见表2（均为外购的原材料、燃料及动力）。
表2           正常年份原材料、燃料及动力消耗表

   
序号
         
项目名称
         
售价
         
消耗量
     


   
1
         
原材料
         
 
         
 
     


   
1.1
         
热轧无缝管
         
4500元/t
         
7600t
     


   
1.2
         
直缝焊管
         
3200元/t
         
1200t
     


   
1.3
         
硫酸（93%）
         
600元/t
         
42t
     


   
2
         
燃料及动力
         
 
         
 
     


   
2.1
         
水
         
0.50元/m3
         
24500m3
     


   
2.2
         
电
         
0.40元/kW·h
         
16565000kW·h
     


   
2.3
         
动力煤
         
160元/t
         
4450t
     

 
1.2.4税率
增值税税率除动力煤按13%外，其余均按17%计算；城市维护建设税为产品销售收入的0.6%；教育费附加为应交增值税的3%；所得税税率为33%。
1.2.5劳动定员及工资
生产人员为402人，管理及服务人员88人。职工人均工资及福利费为8900元/人·年。
1.2.6其他
制造费用中的其他费用为255万元/年；管理费用中其他费用为97.3万元/年；正常年份销售费用为235万元/年（作为可变费用对待）。
流动资金估算中有关周转天数：应收账款30天，原材料30天、燃料与动力15天、在产品3天、产成品10天，应付账款45天，现金30天。
固定资产残值为固定资产原值的5%。修理费、维简费略去不计。
2.1基础数据收集与汇总
根据以上投资项目的背景资料和有关的数据预测、估算，分类列出基础数据及正常的部分数据的估算值。
2.2项目实施进度
该精密钢管项目拟两年建成，3年达产，即第3年投产当年生产负荷达到设计能力的50%，第4年达到85%，第5年达到设计产量。项目建设期为2年，生产期14年（其中投产期2年，达到设计能力的生产期），项目计算期为16年。
2.3投资估算、投资计划与资金筹措
以基期价格计算的固定资产投资总额（建设投资加建设期利息）为   万元，固定资产投资     万元，建设投资为      万元，建设期利息为    万元。项目投产后形成的固定资产价值为    万元，无形资产及递延资产价值为575万元。
按分项估算的正常年份的流动资金为      万元。
项目总投资为     万元。
建设投资     万元中，自有资金占30%（    万元），银行借款占70%（      万元）。流动资金527.4万元中，自有资金占30%（158.2万元）；银行借款占70%（369.2万元），贷款年利率为8.08%。
2.4总成本费用估算
外购原材料、外购燃料及动力的估算先按正常年份进行计算，然后按达产比例核算为投产期各年的外购原材料、外购燃料及动力的费用。工资及复利费的估算按职工总人数为490人，年人均工资及福利费为8900元，年工资总额为436.1万元。
固定资产价值为      万元，固定资产残值为    万元，折旧年限为14年，年折旧费为      万元。无形资产分10年摊销，年摊销费为50.0万元；递延资产分5年摊销，年摊销费为15.00万元。
以上各项数据计人总成本费用估算表中，再加上利息与期间费用，即可得项目各年的总成本费用。

4. 在看上市公司的资产负债表和现金流量表，有点疑惑

1、资产负债表中的货币资金只是反映某一个时间点的现金余额，现金流量表中的经营活动产生的现金流净额反映的是一个时间段现金流进与流出的差额。
2、手头的货币资金只是反映剩余有多少的问题，大家关心的现金流净额是看如何收入支出的过程。 更能知道资金运用有什么问题，而只看余额什么都不知道。

5. 上市公司的现金流量表，该如何分析

上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：
1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;
2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;
3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;
4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;
5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
对现金流量表主要从3个方面进行分析：
1、现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善;反之，则表明公司财务状况比较困难。当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。
2、现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
3、投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好;如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高;对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金;如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。

6. 资产负债表，现金流量表，利润表都是什麽呐？

7. 老板要看懂的几张财务报表：资产负债表、现金流量表、利润表！

8. 资产负债表，现金流量表，利润表都是什么呢？