交易性金融资产的现金股利和利息--疑问

1. 交易性金融资产的现金股利和利息--疑问

你好，
你的理解有些地方是错误的，我给你解析一下吧！

1、由于交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期当期的金融资产，所以其入账价值是以公允价值来确定的，而非金融资产的票面面值，也就是说，支付了2600万元，其中包含有50万元的利息，那么实际上支付了该金融资产的对价部分是2600-50=2550万元，即该项交易性金融资产的公允价值就是2550万元，并非面值。在交易性金融资产核算中，初始确认成本必须是公允价值的，面值仅为计算利息的依据。那么题中告诉了内含有50万元的利息，这个利息是“2006年7月1日——2006年12月31日”的利息，即为2500×4%×（6/12）=50万元，就是半年的利息额。

2、2007年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元，这个50万元，就是购买时内含在支付价款中的那个利息50万元，是在这个时候才收到的。

3、2008年2月10日，甲公司收到债券利息100万元，这部分利息是“2007年1月1日——2007年12月31日”的利息，即2500×4%=100万元。是2007年全年的利息，这点你的理解是对的。

4、由于会计核算对购买金融资产时内含在支付价款中的利息与持有期间应得的利息都是通过“应收利息”科目来核算的，所以在“应收利息”科目中就会有两部分利息在其中反映的，即50+100=150万元。

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2. 关于交易性金融资产的现金股利和利息的疑问~~

1、包含宣告发放的利息是以前的，反正就是你购买的时候就改发了。然后做账的时候直接计入“应收利息”
2、因为整个过程是这个样子的，我买了2500的东西，持有期间应该得利，但是还没有得到，我就2600卖给了你（等于说我买的时候就预计了你之后会收到本来该我收的利息），所以要支付50的利息。题中说的2月5日收到的50，就是说的之前宣告发放的50。
3。综上所述，购买时做分录
借：交易性金融资产--成本     2500万
    应收利息                 50万
    投资收益                  30万
   贷：银行存款             2580万

还有不清楚的么？

3. 关于交易性金融资产的现金股利和利息的疑问，实例分析

好，我来回答一下吧。
（1）首先，同学你那2007年7月1日的2500万元是面值哦，你也看见的，要知道，面值不等于成本哦。你可以这样想，面值只是对于被投资方的，对于我们来讲我们付出了多少钱才是成本。所以我们的成本应该是付出的2600万元减去以后会收回的利息50万元就是2550万元呀。
（2）这个，如果你明白了第一个问题的话，这个就很好理解了，你看看题目：支付价款为2600万元（其中包含已宣告发放的债券利息50万元），你可以记住，如果购买交易性金融资产时，有提及其中包含多少多少宣告发放的利息，就是可以收回的。你看你第一个分录借记了应收利息50万呀，所以现在就可以收回了，所以借记银行存款，贷记应收利息呀。其实这是一路连着下来，没有多出来哦。
（3）交易性金融资产中，如果有利息或是现金股利发放，应先确认收入。那么此时借应收股利贷记投资收益（当然如果宣告的同时发放的话直接可以借记银行存款贷记投资收益）不过此题并不是同时，所以先确定收入呀。
（4）连着第三题，收到那个利息，借记银行存款贷记应收利息。
总结，其实你看看都是有联系的哦。第1.2个分录，第3.4个分录，都是先确定了有应付利息，接下来就是收啦。

4. 交易性金融资产投资与现金股利和债券利息有什么关系啊?

交易性金融资产是会计上对于投资的一种分类记账，主要指为了近期内出售或回购而进行的投资。投资于股票和债券都可以作为交易性金融资产，但大多数情况下，债券投资会作为持有至到期投资而不是交易性金融资产记账。
持有期间的现金股利和债券利息，都是交易性金融资产的投资收益。

5. 会计:交易性金融资产持有期间获得现金股利或利息时，会计分录均为: "贷:交易性金融资产" 这句

你好，答案肯定是错的。会计分录应当是两种情况：
    第一种是买交易性金融资产时有已宣告但未发放股利或利息的情况，
    在买前宣告要发利息或股利，买后发了。此时应当做：
    借：银行存款  贷：应收股利

    第二种情况是持有期间宣告并发放的股利或利息，此时会计分为在宣告时是：
    借：应收股利
    贷：投资收益
    在发放时会计分录应当为
    借：银行存款
    贷：应收股利。

6. 交易性金融资产持有期间涉及现金股利的分录怎么写?

计分录应当是两种情况：
第一种是买交易性金融资产时有已宣告但未发放股利或利息的情况，
在买前宣告要发利息或股利，买后发了。此时应当做：
借：银行存款
贷：应收股利
第二种情况是持有期间宣告并发放的股利或利息，此时会计分为在宣告时是：
借：应收股利
贷：投资收益
在发放时会计分录应当为
借：银行存款
贷：应收股利。
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7. 交易性金融资产 现金股利 与投资收益的确认？

如果企业取得的交易性金融资产所支付的价款中包含已宣告但未发放的现金股利，而后期间收到现金股利，这一事项对投资收益没有影响。
其分录如下：（取得时）
借：交易性金融资产
借：应收股利
贷：银行存款
（收到现金股利时）
借：银行存款
贷：应收股利
这一分类正确，说明该过程对投资收益无影响。

如果企业在持有交易性金融资产期间，收到宣告发放的现金股利，该事项影响投资收益
借：应收股利
贷：投资收益

8. 交易性金融资产 应收利息

你的理解深度不够。
甲公司在购买时，所付出的价款中包含有已宣告但未收到的利息50万元，这是垫支，应该在一个相当近的近期即能收回的，其实际购买该交易性金融资产的成本不能包含这个执支的利息部分的，所以交易性金融资产入账时应确认的金额为2600-50=2550万元，
所以就会有分录：
借：交易性金融资产--成本
25500000
应收利息
500000
贷：银行存款
26000000
而当公司收到垫支的部分利息时，则很自然的处理为：
借：银行存款
500000
贷：应收利息
500000
相信你一定会明白的，
如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！