某外贸企业出口和内销业务分账核算， 3月发生下列业务：

1. 某外贸企业出口和内销业务分账核算， 3月发生下列业务：

正确答案：

（1）该企业进口环节关税合计

进口高尔夫球具关税完税价格=40+3+2=45（万元）

应纳关税=45×15%=6.75（万元）

进口装修材料关税完税价格=30+2=32（万元）

应纳关税=32×5%=1.6（万元）

合计缴纳关税=6.75+1.6=8.35（万元）

（2）该企业进口环节海关代征税

代征高尔夫球具消费税=（45+6.75）÷（1-10%）×10%=5.75（万元）

代征高尔夫球具增值税=（45+6.75）÷（1-10%）×17%=9.78（万元）

代征装修材料增值税=（32+1.6）×17%=5.71（万元）

（3）该企业当期应退消费税=30×30%=9（万元）

知识点：消费税应纳税额的计算