有限合伙人对合伙企业投资的会计处理问题

1. 有限合伙人对合伙企业投资的会计处理问题

1、先行收回投资财税处理

有限合伙企业的利益分配灵活多样，出于对项目风险收益分配的需要，需要根据合伙企业的利润分配和盈亏情况来调整合伙协议。合伙协议中的先回本一般是指收回合伙人的出资金额，为了能够减少利益纠纷需要在协议中进一步明确多少是收回本金多少是利润分配。

2、门槛收益等固定税收问题

按照财税文件规定，以货币资金投资收取固定的利润，按照贷款服务缴纳增值税，如果约定的门槛收益是8%，享受到的固定收益而非承担经营风险，保底利润的获得需要按贷款服务交增值税。【摘要】
有限合伙人对合伙企业投资的会计处理问题【提问】
您好，我是百度合作的律师，很高兴为您进行咨询服务。【回答】
创业投资主要是指对没有上市或者成长期创业企业的投资，投资方式一般是通过股权转让获取资本增值收益。有限合伙企业投资是创业投资的一个重要代表，具有规避双重征税、激励机制合理、决策机制合理、风险管控机制科学的特点，成为创业企业的主流组织形式。文章结合实际工作经验，就有限合伙企业投资会计核算问题进行探究，旨在能够更好的发挥出有限合伙企业投资的作用，帮助企业发展规避风险。【回答】
有限合伙企业一般是由普通合伙人和有限合伙人共同组成的，其中，前者对企业出现的债务责任承担无限连带责任，后者是以其认缴出资额为限来对合伙企业债务承担应有的责任。有限合伙企业的发展将企业的管理权和处置权进行了分离。【回答】
有限合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。如果合伙企业的合伙人是自然人，需要缴纳个人所得税；如果合伙人是法人组织，则需要交纳企业所得税。按照国家有关法律规定，个人独资企业、合伙企业对外投资获得的利息不并入企业收入，单独作为投资者个人取得的利益，应缴纳个人所得税。而按照财税文件规定，合伙企业的合伙人需要缴纳企业所得税。【回答】
1、先行收回投资财税处理

有限合伙企业的利益分配灵活多样，出于对项目风险收益分配的需要，需要根据合伙企业的利润分配和盈亏情况来调整合伙协议。合伙协议中的先回本一般是指收回合伙人的出资金额，为了能够减少利益纠纷需要在协议中进一步明确多少是收回本金多少是利润分配。

2、门槛收益等固定税收问题

按照财税文件规定，以货币资金投资收取固定的利润，按照贷款服务缴纳增值税，如果约定的门槛收益是8%，享受到的固定收益而非承担经营风险，保底利润的获得需要按贷款服务交增值税。【回答】
希望我的咨询可以帮助您解决您所遇到的实际问题，如果还有后续问题我们欢迎您的继续咨询。再次感谢您的咨询，祝您生活愉快～【回答】

2. 公司是一家投资企业（有限合伙）的会计处理

1、合伙企业不是公司，不适用企业所得税，按照企业利润额（许多地方对于合伙企业一般是按照收入的一定百分比确定利润额）直接对合伙人征收所得税，因此你企业的相关费用单据（1）有可能为了减少股东企业的应纳税所得额或者（2）由于费用较低（低到可以忽略）原因而在股东企业报销，如果为第（1）种原因，那需要有一个为所有合伙人提供财务信息的内部管理核算帐套，所以建议你了解合伙人的关系以及你企业具体所得税的征收政策后再进行处理。
2、A、是投资收益，直接增加银行存款（或者其他货币资金-投资理财账户存款等），贷方投资收益就可以了；
   B、这种投资收益是不需要缴纳流转税（如营业税及附加、增值税等）的，只涉及到合伙人的企业所得税，合伙人的企业所得税可以扣除合理费用（或者按照收入的一定比例确定）的。

3. 企业购买有限合伙私募股份如何账务处理

您好亲，根据您描述的情况，企业购买有限合伙私募股份如何账务处理第一种方式下，LP出资人认为私募股权基金投资是投资一项金融产品，其出资在“可供出售金融资产——产业基金”科目下核算。每年基金(有限合伙企业)管理人根据审计机构为出资人出具的LP账户报告进行公允价值调整。同时根据合伙协议，收回的红利、股息作为持有期间收益，计入投资收益。而投资收回及其他收益先冲减基金的投资成本，等本金全部收回后，再确认投资收益。这一处理办法的主要优势在于遵循了稳健性原则，且和基金的合伙协议规定处理一致。但是由于在税务处理中，合伙制私募股权投资将视为合伙企业采取先分后税方式纳税，会计处理中投资收益和纳税上存在时间差异。第二种方式下，LP出资人将私募股权基金投资视作一项长期股权投资，在“长期股权投资”科目下核算。按照现行会计准则解释，这一类的长期股权投资由于未获得控制权也没有重大影响，因此将其在“可供出售金融资产——长期股权投资”科目下核算，按照基金载体合伙企业的报表调整其公允价值。在这一处理方式下，投资人将股权投资基金收回的红利、股息收益作为当期投资收益入账。而投资收回及其他收益，在冲减其对应投资本金后作为投资收益在当期确认收益。这一处理办法的优势在于成本和收益相匹配，但是和LP协议的资金回收规定有所出入。除了股息、红利收入外，两种会计处理方式对LP投资人收益的确认存在很大的时间性差异。如果认为是基金产品，LP投资人将在投资收回全部本金后才能确认收益。而如果认为是长期股权投资，每笔投资的收回都能带来损益，投资收益随着投资项目确认。两种处理方式各有利弊，很难评判其优劣。【摘要】
企业购买有限合伙私募股份如何账务处理【提问】
您好亲，根据您描述的情况，企业购买有限合伙私募股份如何账务处理第一种方式下，LP出资人认为私募股权基金投资是投资一项金融产品，其出资在“可供出售金融资产——产业基金”科目下核算。每年基金(有限合伙企业)管理人根据审计机构为出资人出具的LP账户报告进行公允价值调整。同时根据合伙协议，收回的红利、股息作为持有期间收益，计入投资收益。而投资收回及其他收益先冲减基金的投资成本，等本金全部收回后，再确认投资收益。这一处理办法的主要优势在于遵循了稳健性原则，且和基金的合伙协议规定处理一致。但是由于在税务处理中，合伙制私募股权投资将视为合伙企业采取先分后税方式纳税，会计处理中投资收益和纳税上存在时间差异。第二种方式下，LP出资人将私募股权基金投资视作一项长期股权投资，在“长期股权投资”科目下核算。按照现行会计准则解释，这一类的长期股权投资由于未获得控制权也没有重大影响，因此将其在“可供出售金融资产——长期股权投资”科目下核算，按照基金载体合伙企业的报表调整其公允价值。在这一处理方式下，投资人将股权投资基金收回的红利、股息收益作为当期投资收益入账。而投资收回及其他收益，在冲减其对应投资本金后作为投资收益在当期确认收益。这一处理办法的优势在于成本和收益相匹配，但是和LP协议的资金回收规定有所出入。除了股息、红利收入外，两种会计处理方式对LP投资人收益的确认存在很大的时间性差异。如果认为是基金产品，LP投资人将在投资收回全部本金后才能确认收益。而如果认为是长期股权投资，每笔投资的收回都能带来损益，投资收益随着投资项目确认。两种处理方式各有利弊，很难评判其优劣。【回答】

4. 1.企业合并与非企业合并长期股权投资业务处理有何区别?

您好，一、投资比率：长期股权投资在投资比率上没有限制，而企业合并有投资比例限制，一般在50%以上；

二、在合并成本分配上不同：长期股权投资不涉及合并成本的分配，在企业合并中，只有吸收合并与创立合并才存在合并成本的分配问题；

三、合并差额的处理不同。

【法律依据】

《公司法》第一百七十二条，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。【摘要】
1.企业合并与非企业合并长期股权投资业务处理有何区别?【提问】
您好，我是百度问一问的合作老师婷婷，您的问题已收到，请您耐心等待3分钟，正在编辑整理回答，马上就为您解答，还请不要结束咨询哦。【回答】
您好，一、投资比率：长期股权投资在投资比率上没有限制，而企业合并有投资比例限制，一般在50%以上；

二、在合并成本分配上不同：长期股权投资不涉及合并成本的分配，在企业合并中，只有吸收合并与创立合并才存在合并成本的分配问题；

三、合并差额的处理不同。

【法律依据】

《公司法》第一百七十二条，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。【回答】

5. 1.企业合并与非企业合并长期股权投资业务处理有何区别?

企业合并和非企业合并区别就是，企业合并达到了控制，单从持股比例上看，企业合并持股比例一定在50%以上，持股比例50%以下的就是非企业合并。控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。控股合并的控制形成母子公司。企业合并包括同一控制和非同一控制。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。【摘要】
1.企业合并与非企业合并长期股权投资业务处理有何区别?【提问】
企业合并和非企业合并区别就是，企业合并达到了控制，单从持股比例上看，企业合并持股比例一定在50%以上，持股比例50%以下的就是非企业合并。控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。控股合并的控制形成母子公司。企业合并包括同一控制和非同一控制。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。【回答】

6. 非同一控制下的企业合并取得长期股权投资如何入账?

亲你好，非同一控制下的企业合并，合并方取得长期股权投资时，合并方的处理是借记长期股权投资，贷记银行存款等，差额是资本公积。

如果我的解答对您有所帮助，还请给个赞(在左下角进行评价哦)，期待您的赞，您的举手之劳对我很重要,您的支持也是我进步的动力。最后再次祝您身体健康,心情愉快!【摘要】
非同一控制下的企业合并取得长期股权投资如何入账?【提问】
亲你好，非同一控制下的企业合并，合并方取得长期股权投资时，合并方的处理是借记长期股权投资，贷记银行存款等，差额是资本公积。

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7. 关于同一控制下企业取得非合并长期股权投资的分录

1、用初始投资成本算：
借：长期股权投资-成本
贷：银行存款
2、若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应做以下分录：
借：长期股权投资-**公司（成本）
贷：营业外收入
3、公司如果是非企业合并形成的长期股权投资（即非控股合并形成的长期股权投资），是不用分同一控制下还是非同一控制下的，只需要按照实际支付对价的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本即可。

扩展资料：
长期股权投资的会计处理
一、本科目核算小企业投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。
二、小企业对外进行长期股权投资，应当视对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法核算。
小企业对被投资单位无共同控制且无重大影响的，长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。
通常情况下，小企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本；总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。
企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本的20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。
三、长期股权投资在取得时，应按实际成本作为投资成本。
（一）以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为投资成本。
实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，应按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为投资的实际成本，借记本科目，按已宣告但尚未领取的现金股利金额，借记“应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
（二）接受投资者投入的长期股权投资，应按投资各方确认的价值作为实际成本，借记本科目，贷记“实收资本”等科目。
四、长期股权投资成本法的账务处理。
（一）采用成本法核算时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额一般应当保持不变。
（二）股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。
收到现金股利或利润时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股息”科目。
五、长期股权投资权益法的账务处理。
（一）采用权益法核算时，长期股权投资的账面余额应根据享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。
（二）股权持有期间，企业应于每个会计期末，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额，调整长期股权投资的账面余额。
参考资料来源：百度百科--长期股权投资

8. 长期股权投资 在非企业合并的情况下

在非企业合并的情况下，　以支付现金方式取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用税金及其他必要支出。企业取得长期股权投资实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润应作为应收项目处理.
因此,在非企业合并的情况下，投资时支付的与投资直接相关的税金、手续费]作为长期股权投资取得时初始投资成本入账.
你可以看下《企业会计准则第2号——长期股权投资》,如果你在学会计的话,书上应该也有提到.